Тонкости налогообложения коммерческой недвижимости?

Вопрос налогообложения коммерческой недвижимости является не праздным для российских и иностранных граждан, которые занимаются бизнесом в нашей стране, а также для граждан, которые не оформили статус предпринимателя, несмотря на имеющуюся в их распоряжении недвижимость.

Налог на коммерческую недвижимость должен быть рассчитан и оплачен строго в соответствии с российским законодательством, что предполагает наличие знаний плательщиков налогов по соответствующим вопросам налогообложения.

Неважно кто должен оплатить налог на коммерческую недвижимость, будь то юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или гражданин, это надо сделать, изыскав немалые средства в бюджете компании или в кошельке гражданина.

В настоящей статье предлагаю рассмотреть ряд вопросов, связанных с налогообложением коммерческой недвижимости, в том числе:

— что понимается под понятием коммерческой недвижимости?

— в чем состоит разница налогообложения коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическому лицу и налогообложения недвижимости, принадлежащей гражданину?

— какие существуют размеры ставок налогообложения на коммерческую недвижимость для юридических лиц, а какие для граждан?

— как и с помощью чего возможно рассчитать налог на коммерческую недвижимость?

Что понимается под понятием коммерческой недвижимости?

Современное российской законодательство, в том числе Гражданский кодекс РФ не дает четкого и однозначного определения понятию коммерческая недвижимость, что в какой-то мере затрудняет деятельность как налоговых органов, так и собственников недвижимости.

Тем не менее, согласно ст. 130 Гражданского кодекса РФ под недвижимостью понимаются те объекты (земельные участки, жилые и нежилые помещения), которые прочно связаны с землей.

Кроме того, согласно указанной статье, также недвижимостью признаются морские и воздушные суда и т.д., речь о которых в данной статье не идет, поскольку интересует налог на коммерческую недвижимость в части нежилых помещений и нежилых зданий.

Определившись с понятием недвижимость, необходимо также разобраться что значит коммерческая недвижимость? Само по себе понятие коммерческая деятельность предполагает, что кто-либо использует недвижимость (нежилые помещения) с целью извлечения прибыли.

Например, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, могут сдавать нежилое помещение в аренду или доверительное управление.

Сдача в аренду недвижимости приносит прибыль и, соответственно, данную недвижимость, возможно, назвать коммерческой.

Другими словами, если юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю принадлежит на праве собственности (праве аренды) недвижимость и с этой недвижимостью проводятся сделки, такая недвижимость признается коммерческой.

Но, «фишка» заключается в том, что если объект недвижимости является коммерческой недвижимостью, то ставка налога на данный объект существенно варьируется с учетом вида разрешенного использования.

Сам же налог на коммерческую недвижимость 2019 рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта с учетом вида разрешенного использования.

Если где-то кадастровая стоимость невысока, соответственно налог небольшой, но, например, в московском регионе кадастровая стоимость объектов недвижимости «зашкаливает» и взимаемые налоги в связи с этим иногда неподъемные для бизнеса.

Например, налог на коммерческую недвижимость в Москве может составлять иногда несколько миллионов рублей в год.

В любом случае, каждый предприниматель, прогнозируя свою деятельность на будущее должен учитывать, что с каждым годом налоги не становятся меньше, а значит надо искать варианты налоговой оптимизации бизнеса, в том числе в части налогообложения коммерческой недвижимости.

В чем состоит разница между налогообложением коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическому лицу и налогообложением недвижимости, принадлежащей гражданину?

Налог на коммерческую недвижимость 2019 г. как уже упоминалось, составляет не малую сумму, но его величина будет различна для юридических лиц и для граждан.

Налоговая инспекция в своем понимании делает все-таки различия между юридическими лицами и гражданами при обращении с недвижимостью (нежилыми помещениями), хотя те же граждане, по сути, также занимаются коммерческой деятельностью и даже могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не сказывается на величине ставки налога для гражданина, так как недвижимость принадлежит физическому лицу.

Таким образом, разница в налогообложении для юридических и физических лиц, прежде всего, заключается в величине ставки налогообложения недвижимости.

Какие существуют размеры ставок налогообложения на коммерческую недвижимость для юридических лиц?

Изучая вопрос величины ставки на коммерческую недвижимость, необходимо сразу оговориться, что, например, налог на коммерческую недвижимость в Москве будет отличаться о того, какая ставка налога на коммерческую недвижимость, например, в Ярославской области или в республике Крым.

Все дело в том, что данный вид налога регулируется региональным законодательством и, соответственно, непосредственно ставка налога на коммерческую недвижимость будет устанавливаться правовыми актами местной администрации.

Например, ставка налога на коммерческую недвижимость в Москве будет составлять 1,5 % от кадастровой стоимости нежилого помещения, а ставка налога на коммерческую недвижимость в Ярославской области или в республике Крым на сопоставимые объекты составляет совершенно другие цифры.

Таким образом, с тем чтобы определить ставку налога на коммерческую недвижимость в вашем регионе необходимо ориентироваться исключительно на региональное законодательство или обратиться по месту нахождения недвижимости в налоговые органы, а также информацию о ставках налога возможно почерпнуть на сайте налоговой инспекции в сети интернет.

Как и с помощью чего возможно рассчитать налог на коммерческую недвижимость?

Рассчитать налог на коммерческую 2019 недвижимость представители юридических лиц могут самостоятельно, изучив необходимое законодательство в части налогообложения имущества организаций или возможно упростить данную задачу путем использования соответствующего калькулятора.

Калькулятор налога на коммерческую недвижимость позволяет в результате введения необходимых данных определить сумму налога на коммерческую недвижимость к оплате.

В целом формула расчета налога на коммерческую недвижимость выглядит следующим образом.

При этом следует повториться, что ставка налога на коммерческую недвижимость, а также налоговая база берется в соответствии с нормативными актами регионального значения. В противном случае рассчитанная конечная сумма будет неверная, что возможно приведет к санкциям со стороны налоговых органов.

При этом ставка налога на коммерческую недвижимость, в том числе зависит вида разрешенного использования и в зависимости от того какой вид присвоен объекту: офисное помещение, торговая площадь, универсальные помещения или склад, варьируется величина ставки и соответственно складывается окончательная сумма налогов.

Калькулятор налога на коммерческую недвижимость,  конечно, тоже может избавить от ошибок при определении суммы налога, но зачастую чтобы снизить сумму налога приходится идти иным путем, например, изменить вид разрешенного использования объекта недвижимости, что может существенно понизить конечную сумму налога на коммерческую недвижимости.

Вывод: для реализации идеи налоговой оптимизации на законных основаниях следует обратиться к юристам и другим специалистам, которые проанализировав необходимую информацию и документы сделают вывод о возможности такой оптимизации.