Если перед Вами стоит выбор системы налогообложения при регистрации фирмы, прежде всего нужно определиться не попадает ли деятельность под специальные налоговые режимы (ЕНВД и ЕСХН), которые применимы для ограниченных видов деятельности.
Вот список видов деятельности, попадающих под специальные налоговые режимы:
- Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
- Оказание ветеринарных услуг;
- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
- Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- Размещение рекламы на транспортных средствах;
- Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
- Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Система налогообложения в виде УСН
- 6% (доходы) — выгодней тем, кто занимается предоставлением услуг;
- 15% (доходы минус расходы) — выгодней тем, кто занимается перепродажей товаров физическим лицам.
При этом для того чтобы сделать окончательный выбор между объектами налогообложения УСН — «доходы» или «доходы за вычетом расходов» — необходимо оценить некоторые показатели деятельности фирмы: соотношение доходов и расходов, фонд оплаты труда, стоимости основных средств и НМА.
Если расходы организации превышают 80% от выручки, то однозначно следует принять решение в пользу системы «доходы минус расходы», в случае если расходы составляют меньше 60%, то выбор падает на систему «доходы» с 6% единым налогом, в промежуточном интервале расходов от 60% до 80% следует оценить размер страховых взносов на пенсионное страхование.
